Раздел ЕГЭ: 5.19. Права и обязанности налогоплательщика.
Юридическая ответственность за налоговые правонарушения
Поскольку государство выступает гарантом соблюдения и сохранения прав и свобод граждан, граждане наделяются определёнными обязанностями, которые направлены на поддержание нормального функционирования государства. Одной из таких обязанностей является выплата налогов. Налоговое законодательство довольно обширно, оно регулирует все вопросы, касающиеся уплаты налогов: от определения категорий лиц, подлежащих обязательной уплате налогов, их прав и обязанностей, до последствий невыплаты налогов.
Налоговый кодекс РФ – базовый законодательный документ, главная задача которого заключается в регулировании сферы взимания налогов с физических и юридических лиц.
Налоговая служба – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Налоги — обязательные безвозмездные платежи в пользу государства, которые служат основой для государственного бюджета, который распределяется на благо населения страны. Прямой налог – налог, который изымается непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенный налог – налог, который включается в цену товаров и услуг. Акциз — один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления.
Выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральными являются следующие налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.
Региональными являются следующие налоги: налог на имущество организаций; транспортный налог; налог на игорный бизнес.
К местным относятся следующие налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Классификация налогоплательщиков указана ниже.
Физические и юридические лица — субъекты общественных налоговых отношений, на которых Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги за счёт собственных средств.
Права налогоплательщиков:
Обязанности налогоплательщиков:
⊕ По правовому положению:
⊕ По месту пребывания:
⊕ По величине налогоплательщиков:
⊕ По типу организации:
Отказ выплаты налогов и сокрытие доходов считаются противоправными нарушениями. Для общества невыплата налогов ведёт к непоступлению денежных средств в бюджет государства, что затрудняет справедливое перераспределение материальных благ. Все способы уклонения от налогов ведут к юридическому наказанию нарушителей.
Налоговым кодексом РФ установлено, что налоги уплачиваются в определенных размерах и в заранее указанные сроки. За уклонение от уплаты и нарушение порядка уплаты налогов, налогоплательщики несут административную, а в отдельных случаях – уголовную ответственность.
Налоговое правонарушение — это действия, которые нарушают положения Налогового кодекса РФ и за которые установлена ответственность тремя кодексами: НК РФ, КоАП РФ и УК РФ. Наказание зависит от вида нарушения и наличия умысла.
Налоговая санкция – разновидность мер финансово правовой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа или в некоторых случаях пени, применяемой к банкам, в размерах, закрепленных Налоговым Кодексом РФ. Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки.
Правонарушения, указанные в Налоговом кодексе РФ, за которые предусмотрена административная ответственность:
Примеры ответственности, установленной НК РФ за правонарушения:
Правонарушения (деяния), указанные в КоАП РФ, за которые предусмотрена административная ответственность:
Правонарушения (преступления), указанные в УК РФ, за которые предусмотрена уголовная ответственность:
Вы смотрели конспект «Права и обязанности налогоплательщика».
2 Комментарии
В статье отсутствует юридическая ответственность за налоговые правонарушения, указанная в кодификаторе 2022 года.
Добавлен новый раздел.